Türkler İçin ABD Tröst (Trust) ve Varlık Koruma Avukatı

Evet, ama yalnızca tröste usule uygun devredilmiş varlıklar için. Tröst adına aktarılan gayrimenkul, hesap ve hisseler vefatta probate'e girmez ve doğrudan mirasçılara geçer. Ancak devri unutulan bir varlık tröstün dışında kalır ve probate'e girer; o nedenle varlık devrinin eksiksiz tamamlanması tröstün en belirleyici adımıdır. Genelde tröstle birlikte, unutulan varlıkları da tröste yönlendiren bir 'pour-over' vasiyetname düzenlenir.

Doğru kurgulandığında yardımcı olabilir. ABD'de yerleşik olmayan bir yabancının ABD kaynaklı varlıklarında miras vergisi muafiyeti yalnızca 60.000 dolardır; üzeri yüzde 40'a varan vergiye tabidir. Değiştirilemez tröstler ve şirket katmanları, varlıkların nasıl tutulduğunu değiştirerek yükü meşru biçimde azaltabilir. Ancak her tröst vergi azaltmaz; değiştirilebilir bir yaşayan tröst öncelikle probate'i atlar, vergi planlaması ayrı bir kurgu gerektirir. Doğru yapı statünüze ve varlıklarınıza göre belirlenir.

Değiştirilebilir (revocable) tröst hayattayken istediğiniz zaman değiştirilebilir ya da iptal edilebilir; kontrol sizde kalır ve temel amacı probate'i atlamaktır, ama varlıklar mal varlığınızda sayıldığı için vergi korumasını sınırlı sağlar. Değiştirilemez (irrevocable) tröstte ise varlıklar mal varlığınızdan çıkar; kontrolün bir kısmından vazgeçersiniz ama vergi ve alacaklı koruması güçlenir. Hangisinin uygun olduğu, önceliğinizin probate mi yoksa vergi/varlık koruması mı olduğuna bağlıdır.

QDOT (Qualified Domestic Trust, nitelikli yerel tröst), sağ kalan eş ABD vatandaşı olmadığında miras vergisini ertelemek için kullanılan özel bir trösttür. ABD hukuku eşler arası sınırsız muafiyeti yalnızca ABD vatandaşı eşe tanır; vatandaş olmayan eşe doğrudan geçen varlıklar vergi doğurabilir. Varlıklar QDOT'a aktarıldığında vergi, eş hayatta olduğu sürece ertelenir. ABD vatandaşı olmayan eşi olan Türk müvekkiller için QDOT, tröst planlamasının merkezindedir.

Çoğu zaman evet, çünkü tröst hem probate hem vergi tarafında en çok bu profile değer katar. ABD gayrimenkulü, yerleşik olmayan bir yabancının en tipik ABD kaynaklı varlığıdır ve 60.000 dolarlık eşiği kolayca aşar. Evin bir tröst ya da uygun bir şirket yapısı içinde tutulması, hem vefatta Türkiye'deki mirasçıları probate'ten korur hem de vergi yükünü yönetmeye imkân verir. Doğru yapı, evin değeri ve toplam ABD varlıklarınıza göre belirlenir.

Tröst türüne bağlıdır. Değiştirilebilir bir yaşayan tröstte kontrolünüz tam sürer: tröstün yöneticisi (trustee) genelde sizsiniz, varlıkları kullanmaya, satmaya ve tröstü değiştirmeye devam edersiniz. Değiştirilemez bir tröstte ise kontrolün bir kısmından bilinçli olarak vazgeçersiniz; bunun karşılığında vergi ve alacaklı koruması elde edersiniz. Amacınız yalnızca probate'i atlamaksa kontrolü kaybetmezsiniz; vergi koruması istiyorsanız denge birlikte kurulur.

Evet, tröstün en net avantaj sağladığı durumlardan biridir. Vasiyetnameyle vefat halinde, gayrimenkulün bulunduğu her eyalet ayrı bir probate süreci gerektirebilir; bu, birden çok mahkeme, masraf ve gecikme demektir. Tüm gayrimenkuller tek bir tröste aktarıldığında, vefatta hiçbiri probate'e girmez ve mirasçılara doğrudan geçer. Çok eyaletli varlığı olan müvekkiller için tröst genelde en verimli çözümdür.

Tröst gizlidir, probate ise kamuya açıktır. Vasiyetnameyle giden bir miras, probate sürecinde mahkeme kaydına girer ve kimin ne aldığı kamuya açık hale gelir. Tröst ise mahkemeye girmediğinden içeriği ve varlık dağıtımı özel kalır. Gizliliği önemseyen aileler (varlık miktarının ve mirasçıların üçüncü kişilerce bilinmesini istemeyenler) için tröstün önemli bir avantajıdır.

Genelde hayır. Tröst belgeleri uzaktan hazırlanıp usule uygun imzalanabilir; bazı adımlar için noter ya da tanık gerekebilir ve bunlar konsolosluk ya da uygun yöntemlerle karşılanabilir. Asıl dikkat gerektiren kısım imza değil, varlık devridir: gayrimenkul tapusunun, hesapların ve hisselerin tröst adına aktarılması ABD'deki kurumlarla yürütülür. Süreci ABD'deki avukat ekibiniz yönetir; siz Türkiye'de olsanız da tröst kurulabilir ve varlıklar aktarılabilir.